分享到:

中数科税务师事务所北京灵活用工,税务筹划,企业财税管理,中数科税务师事务所

您的当前位置:华企黄页分类信息>中数科税务师事务所>项目合作>服务项目合作>中数科税务师事务所提醒各企业应交增值税「已交税金」专栏可不要乱用

中数科税务师事务所提醒各企业应交增值税「已交税金」专栏可不要乱用

2020年09月16日 17:58:34 发布

中数科税务师事务所成立于2015年,是 第一家由财税专家、互联网专家、金融支付 专家、产业互联网专家融合的跨界企业财税 服务团队,是中国最早一家数字化税务师事务所。 中数科税务师事务所是国内最早一家通过大数据、区块链、人工智能、网络技术、 数字技术进行税务咨询服务的事务所。 中数科税务师事务所提醒各企业应交增值税「已交税金」专栏可不要乱用!以下是注意相关细节:
中数科税务师事务所成立于2015年,是 第一家由财税专家、互联网专家、金融支付 专家、产业互联网专家融合的跨界企业财税 服务团队,是中国最早一家数字化税务师事务所。
中数科税务师事务所是国内最早一家通过大数据、区块链、人工智能、网络技术、 数字技术进行税务咨询服务的事务所。
中数科税务师事务所提醒各企业应交增值税「已交税金」专栏可不要乱用!以下是注意相关细节:

经常会有客户问到我们,应交增值税有个已交税金的专栏。

他们是一般纳税人,平时交税都是用个这个科目做的,具体分录就是

借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款

客户问中数科的税务师们这样做对不对?

1

这样做是不符合增值税核算办法的,按照财会2016年22号文的规定,“已交税金”专栏,记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;

“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

而增值税暂行条例第二十三条规定纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

正常情况下,一般纳税人都是按月申报增值税,次月15日内申报纳税并结清上月税款,所以,我们一般纳税人当月实际缴纳的都是以前期间的增值税额。

按照财会2016年22号文的规定,我们在科目选择上,是使用未交增值税科目。

交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

所以,这种情况是不能用已交税金来核算的。

2

那么什么时候用这个专栏呢?

交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。

什么情况下当月会缴纳当月的增值税呢?

第一种,那就是一般纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款。这种情况下会用到。

第二种,那就是辅导期一般纳税人,辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票。

这种情况也会用到已交税金栏目。
中数科税务师事务所满足您的灵活用工需求 :数字化灵活用工平台,拥有便捷式智能一键式服务平台,在人事服务、薪酬优化、用工风险等核心需求上有很大优势。以上就是中数科税务师事务所提醒各企业应交增值税「已交税金」专栏可不要乱用,中数科是一家专业的数字化税务筹划团队,可以合法合理的解决企业税务方面问题,更多税务筹划方案,欢迎关注中数科税务师事务所!

公司联系资料

中数科税务师事务所
所在地区:
北京市 北京市

免责声明:本站信息均来自互联网或由用户自行发布,本站不对以上信息的真实性、准确性、合法性负责,如果有侵犯到您的利益,请您来函告知我们,我们将尽快删除

华企黄页分类信息   huaqi9.com