乌鲁木齐财务代理公司施工企业缴纳各种的税金及帐务处理。新疆财务代理公司提醒企业要缴纳的各种的税金及帐务处理
一、营业税
1)工程价款结算收入,应缴纳的营业税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--应交营业税
2)其他业务收入应缴纳的营业税
借:其他业务支出
贷:应交税金--应交营业税
3)房地产开发企业销售开发产品,采用预收方式的,收到预收定金或者预收房款后,应先缴纳营业税
借:应交税金--应交营业税
贷:银行存款。代理记账
开发产品实现销售收入后:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--应交营业税
4)企业转让已使用的房屋及建筑物,应缴纳的营业税
借:固定资产清理
贷:应交税金--应交营业税
二、增值税
1)般纳税人购进人货物,必须凭增值税专用发票
借:物资采购(或库存材料等)
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
一般纳税人对外销售材料或产品等
借:银行存款等
贷:其他业务收入
应交税金--应交增值税(销售税额)
2)小规模纳税人购进货物,无论是普通发票还是增值税专用发票:
借:物资采购(或库存材料等)
贷:银行存款等
小规模纳税人销售货物,按含税价格开具发票,并计算
不含税价格=含税价格/(1+应用税率)
借:银行存款等
贷:其他业务收入
应税税金--应交增值税
3)企业出售自用小轿车,应缴纳的增值税
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税金--应交增值税
4)用于对外承包工程的出口设备材料
(1) 购入时
借:物资采购
货:银行存款等
(2) 验收入库时
借:库存材料乌鲁木齐代办公司
材料成本差异
贷:物资采购
(3)报关出口后,收到出口退税时:
借:银行存款
贷:材料成本差异
库存材料
三、企业所得税
企业取得生产经营所得和其他所得,应缴纳的企业所得税:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
四、代扣代缴个人所得税
企业发放工资及其他劳动报酬,代扣代缴个人所得税时:
借:现金
贷:应交税金--代扣个人所得税
五、城市维护建设税
企业计算缴纳营业税、增值税时,一并计算应缴纳的城市维护建设税
借:主营业务税金及附加
其他业务支出
固定资产清理
贷:应交税金--应交城建税
六、教育费附加
企业计算缴纳营业税、增值税时,一并计算应缴纳的教育附加税
借:主营业务税金及附加
其他业务支出
固定资产清理
贷:其他应交款--应交教育费附加
七、房产税
企业计算应交纳的房产税
借:管理费用--房产税
贷:应交税金--应交房产费
八、城镇土地使用税
企业计算应缴纳的城镇土地使用税
借:管理费用--城镇土地使用税
贷:应交税金--应交城镇土地使用税
九、车船使用税
企业计算应交的车船使用税
借:管理费用--车船使用税
贷:应交税金--应交车船使用税
十、印花税
企业购买印花税票或汇缴印花税时
借:管理费用--印花税乌鲁木齐代办公司
贷:银行存款
十一、土地增值税
企业转让已使用的房地产以及开发企业销售房地产开发产品,计算应缴的土地增值税
借:固定资产清理
主营业务税金及附加
贷:应交税金--应交土地增值税
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